מספר הקצאה לחשבונית 2026

הסבר מעודכן בנושא חשבוניות מס

בשנים האחרונות רשות המסים מקדמת מהלך מדורג של מעבר לפיקוח מוקדם על חשבוניות מס, כחלק מהמאבק בחשבוניות פיקטיביות וניכויי מע"מ לא חוקיים. אחד הביטויים המרכזיים למהלך זה הוא החובה לקבל מספר הקצאה לחשבונית במקרים שנקבעו בתקנות.

בשנת 2026 החובה הזו רלוונטית להרבה יותר עסקים מבעבר, אך חשוב להבין – היא אינה חלה על כל חשבונית, ואינה נוגעת לכל עסק. במאמר זה נפרט בצורה מקצועית מהו מספר הקצאה, מתי הוא נדרש, כיצד מקבלים אותו, ומה המשמעות המעשית לעסקים.

מספר הקצאה לחשבונית מס – מה זה בעצם?

מספר הקצאה לחשבונית מס הוא מספר אישור שמונפק על ידי מערכת ייעודית של רשות המסים, ומצורף לחשבונית מס בעת הוצאתה.

המטרה של מספר ההקצאה היא לאפשר לרשות המסים לדעת מראש על קיומה של החשבונית, ולוודא שמדובר בעסקה אמיתית בין עוסקים. חשבונית מס שנדרש עבורה מספר הקצאה, אך הוצאה ללא מספר כזה – אינה מאפשרת למקבל החשבונית לנכות את מס התשומות בגינה.

מספר הקצאה לחשבונית 2026 – מה השתנה בשנה זו?

החובה לקבל מספר הקצאה מיושמת בהדרגה במסגרת רפורמת "חשבוניות ישראל". בשנת 2026 הורחב היקף התחולה של הרפורמה, כך שיותר חשבוניות מס נכנסות לתחום החובה לעומת שנים קודמות.

עם זאת, חשוב להדגיש:

• החובה אינה חלה על רוב החשבוניות במשק.
• היא חלה רק על חשבוניות מס מעל סף כספי שנקבע בתקנות.
• רוב החשבוניות בישראל הן בסכומים נמוכים מהסף, ולכן אינן דורשות מספר הקצאה.

המשמעות היא שהרפורמה משפיעה בעיקר על עסקאות מהותיות בין עוסקים, ולא על פעילות יומיומית שוטפת בהיקפים נמוכים.

מספר הקצאה מאיזה סכום?

הסף הכספי:

• נקבע בתקנות ובצווי שעה.
• נמדד לפני מע"מ.
• משתנה בהתאם לשנת המס ולשלב הרפורמה.

מאחר והסכום מתעדכן, אין להסתמך על ניסוחים כלליים. בכל מקרה שבו קיימת אי-בהירות, יש לבדוק את הסף התקף במועד הוצאת החשבונית או להיעזר ברואה החשבון של העסק.

על מי חלה החובה – ועל מי לא?

החובה לקבל מספר הקצאה אינה תלויה בגודל העסק, אלא בשילוב של כמה גורמים:

• סוג המסמך (חשבונית מס)
• סכום החשבונית
• סוג העוסק
• סוג העסקה

חשוב לציין במפורש:

• עוסק פטור אינו מוציא חשבונית מס, ולכן החובה אינה חלה עליו כלל.
• עוסק מורשה או חברה – עשויים להידרש למספר הקצאה, בהתאם לסכום החשבונית.

מספר הקצאה רשות המיסים – איך מקבלים אותו בפועל?

קבלת מספר הקצאה מתבצעת דרך מערכת מקוונת של רשות המסים.

התהליך כולל:

• הזדהות למערכת
• הזנת פרטי החשבונית
• קבלת מספר הקצאה
• שילוב המספר בחשבונית המס

בעסק פשוט, בבעלות יחיד, מדובר בתהליך טכני קצר יחסית.

הרשאות וייצוג – מה קורה בחברות עם יותר מבעל מניות אחד?

במקרים של חברות או עסקים שאינם בבעלות יחיד, נדרש לעיתים טיפול מקדים בהרשאות.

בחברות עם יותר מבעל מניות אחד, ייתכן שתידרש השלמת הרשאות ואימות בעלות מול רשות המסים. למרות שאין דרישה רשמית למעורבות עו"ד, בפועל עסקים רבים נדרשים לערב את עורך הדין של החברה כדי לעדכן או לאמת את מבנה הבעלות מול רשם החברות, ורק לאחר מכן רואה החשבון יכול להשלים את ההרשאות במערכת.

מדובר בסוגיה ארגונית-משפטית, ולא בתקלה טכנית, ולכן מומלץ להסדיר את הנושא מבעוד מועד.

אוטומציה – האם ניתן לחבר את התהליך למערכת הנהלת החשבונות?

כן. לאחר שההרשאות הוסדרו, ניתן לבצע אוטומציה לקבלת מספרי הקצאה.

בפועל:

• חלק מתוכנות הנהלת החשבונות תומכות בחיבור ישיר למערכת רשות המסים.
• מספר ההקצאה מתקבל אוטומטית בעת הפקת החשבונית.
• אין צורך בהזנה ידנית בכל חשבונית.

עם זאת, לא כל תוכנה תומכת בכך, ולעיתים נדרש חיבור API ייעודי או אישור נוסף. מומלץ לבדוק את הנושא מול רואה החשבון או ספק התוכנה.

מספר הקצאה לחשבונית זיכוי – נקודות שחשוב להכיר

ככלל, חשבונית זיכוי מתייחסת לחשבונית מס מקורית שכבר קיבלה מספר הקצאה. ברוב המקרים לא מונפק מספר הקצאה חדש ונפרד.

עם זאת:

• רשות המסים פרסמה הוראות ייעודיות למקרים מסוימים.
• בפרט כאשר מדובר בזיכוי מהותי או חריג בהיקפו.
• ייתכן ויידרש אישור נוסף בהתאם להנחיות התקפות.

מאחר והנושא רגיש, מומלץ לבחון כל מקרה לגופו ולא לפעול על סמך הנחות כלליות.

למה חשוב לטפל בנושא מראש?

מעבר לעמידה בדרישות החוק, יש לכך משמעות עסקית ברורה:

• לקוחות עסקיים אינם יכולים לנכות מע"מ ללא מספר הקצאה.
• במקרים רבים תשלום מתעכב עד להצגת חשבונית תקינה.
• עיכובים כאלו עלולים לפגוע בתזרים המזומנים של העסק.

היערכות מוקדמת מונעת חיכוכים מיותרים מול לקוחות וטעויות בדיווח.

סיכום – היערכות נכונה למספר הקצאה בשנת 2026

מספר הקצאה לחשבונית הוא חלק בלתי נפרד מהמציאות החשבונאית בשנת 2026, אך הוא אינו מכשול כאשר מטפלים בו נכון.

הדרך הנכונה:

• להבין האם העסק מוציא חשבוניות מעל הסף.
• להסדיר הרשאות, במיוחד בחברות.
• לשקול אוטומציה.
• לפעול בליווי רואה חשבון שמכיר את הרפורמה לעומק.

כאשר התהליך מסודר מראש, מספר הקצאה הופך לחלק שגרתי בהתנהלות העסקית – ולא לבעיה.