גילוי מרצון
02.11.2025
מדריך מלא להסדרת הכנסות לא מדווחות
גילוי מרצון הוא כלי חשוב שמאפשר להסדיר הכנסות שלא דווחו בעבר. אנשים רבים פונים אלינו כי הם רוצים לסגור פרק ישן, להקטין חשיפה מיותרת ולהחזיר סדר וביטחון כלכלי. ההליך עצמו אינו מורכב מדי, אך הוא דורש דיוק, ידע וניסיון מול רשות המסים. במאמר זה תמצאו הסבר מלא וברור על התהליך, על המסמכים הדרושים ועל החשיבות של ליווי מקצועי.
מהו גילוי מרצון
גילוי מרצון הוא הליך רשמי שמאפשר להסדיר הכנסות לא מדווחות תוך קבלת חסינות מפני הליכים פליליים. לרוב מדובר בהוראת שעה שמתעדכנת מעת לעת, ולכן חשוב לבדוק בכל זמן נתון אם התוכנית הפעילה עדיין בתוקף.
ההליך תקף רק כאשר האדם יוזם את הפנייה מיוזמתו, לפני שמתחילה חקירה או פנייה מצד רשות המסים.
מי צריך לשקול גילוי מרצון
גילוי מרצון מתאים למגוון מצבים, למשל:
- אדם שקיבל ירושה מחשבון בנק בחו"ל ולא דיווח עליה.
- מי שהחזיק הכנסות משכירות בחו"ל.
- בעל עסק שלא דיווח על חלק מהמחזור.
- משקיע קריפטו שמכר מטבעות ברווח ללא דיווח.
- עולה חדש או תושב חוזר שלא השלים את הסדרת המעמד המסוי.
- יורשים שקיבלו כספים מהורים שחיו בחו"ל.
סיכונים בהימנעות מגילוי מרצון
ההתעלמות עלולה לעלות ביוקר, גם כספית וגם פלילית. רשות המסים מקבלת מידע מחשבונות זרים דרך מנגנוני CRS ו-FATCA, כך שהסיכון לחשיפה גבוה.
כאשר הרשות מגלה הכנסות לא מדווחות היא יכולה לפתוח בחקירה פלילית, לגבות קנסות וריביות ואף לדרוש תשלומים נוספים.
סוגי המסלולים בתהליך גילוי מרצון
נכון ל-2025 המסלול האנונימי כמעט ולא פעיל. כיום קיימים שני מסלולים מרכזיים:
המסלול המקוצר
מתאים למקרים פשוטים או לסכומים נמוכים יחסית. הטיפול מהיר ופשוט.
המסלול הרגיל
מתאים למקרים מורכבים שכוללים חשבונות בנק בחו"ל, ניירות ערך או פעילות ארוכה בקריפטו.
אילו נתונים צריך להכין
כדי להכין בקשה מלאה ומדויקת יש לאסוף מידע מכמה מקורות:
חשבונות בנק
דפי חשבון, יתרות, תנועות ודו"חות שנתיים.
השקעות וניירות ערך
דו"חות מסחר, רווחים, דיבידנדים.
מטבעות דיגיטליים
דו"חות פעילות, קבצי CSV והיסטוריית מסחר.
ירושות ומתנות
מסמכים משפטיים, הסכמים ואישורים.
נתוני עסק
הכנסות שלא דווחו, ספרי הנהלת חשבונות ונתוני פעילות.
חשוב לבצע את החישובים בעזרת איש מקצוע כדי למנוע טעויות שעלולות לפגוע בהליך.
יתרונות ביצוע גילוי מרצון
- קבלת חסינות מפני הליך פלילי.
- הסרת אי ודאות משפטית.
- פתיחה של דף חדש מול רשות המסים.
- צמצום קנסות עתידיים.
- שקט נפשי ויציבות כלכלית.
טעויות שכדאי להימנע מהן
- איסוף חלקי של נתונים.
- הגשה ללא ליווי מקצועי.
- המתנה ארוכה מדי עד להגשת הבקשה.
- הערכה שגויה של חבות המס.
כמה זמן נמשך תהליך גילוי מרצון
משך הטיפול משתנה ממקרה למקרה. מקרים פשוטים נסגרים תוך כמה חודשים. מקרים מורכבים עשויים להימשך זמן רב יותר.
למה חשוב לעבוד עם משרד רואי חשבון
ליווי מקצועי של משרד רואי חשבון מאפשר:
- חישוב מדויק של חבות המס.
- בניית דוח מלא ומסודר לרשות המסים.
- ניהול מו"מ מקצועי מול פקידי שומה.
- יחס אישי, דיסקרטי ומדויק.
שאלות נפוצות
האם אפשר לדווח על הכנסות ישנות?
כן. ברוב המקרים ניתן להסדיר גם הכנסות מלפני שנים רבות.
מה קורה אם אין מסמכים מהעבר?
ברוב המקרים ניתן לאסוף מידע מבנקים ומגורמים אחרים גם בדיעבד.
האם ההליך דיסקרטי?
כן. המידע נשאר בתוך מערכות רשות המסים.
גילוי מרצון מאפשר להסדיר הכנסות לא מדווחות ולהחזיר שקט ויציבות. התהליך דורש דיוק והבנה, אך עם ליווי נכון ניתן להשלים אותו בצורה יעילה ובטוחה.
אם אתם שוקלים לבצע גילוי מרצון, מומלץ לפנות אל משרד רואי חשבון שמתמחה בתחום ויודע לנהל את התהליך מתחילתו ועד סופו.
