רפורמת המס לעסקים זעירים

האם משתלם לעסק שלך לעבור למסלול החדש?

בשנת 2025 נכנסה לתוקף רפורמה משמעותית שמיועדת לשנות את כללי המשחק לעסקים הקטנים בישראל. רשות המיסים השיקה מסלול דיווח חדש המיועד לִ"עסקים זעיריםִ", הכולל פטור מהצגת קבלות והקלות בניכוי הוצאות. הרפורמה נועדה לצמצם את הבירוקרטיה ולהקל על אלפי עצמאים בישראל, אך האם היא מתאימה לכולם?

במאמר זה נסקור את עיקרי הרפורמה, נבחן את היתרונות והחסרונות, נציג דוגמאות מהשטח, ונציע כלים שיעזרו לכם להחליט אם זהו המהלך הנכון עבור העסק שלכם.

מהו עסק זעיר לפי רשות המיסים?

על פי ההגדרה החדשה של רשות המיסים, עסק זעיר הוא עוסק (פטור או מורשה) שמחזור ההכנסות השנתי שלו אינו עולה על 120,000 ש"ח. עסקים מסוג זה יכולים לבחור לדווח על הכנסותיהם במסלול מקוצר ולקבל באופן אוטומטי ניכוי הוצאות של 30% – ללא צורך בהצגת מסמכים או קבלות.

בנוסף, עסקים אלו נהנים מאפשרות לדווח ולשלם את המס השנתי באופן פשוט ומקוּון, תוך שימוש בטופס ייעודי שמחליף את הדוח המפורט שהיה נדרש עד כה.

היתרונות של המסלול החדש

1. חיסכון בזמן

אין צורך באיסוף מסמכים, שמירת קבלות, או הכנת דו"חות מסובכים. בעלי העסק יכולים להתמקד בעבודה עצמה, ולא בבירוקרטיה.

2. עלויות ניהול נמוכות יותר

בעלי עסקים קטנים יכולים לחסוך מאות ואף אלפי שקלים בשנה על שירותי הנהלת חשבונות, במיוחד אם לא היו להם הוצאות רבות מראש.

3. ניכוי אוטומטי של הוצאות

במקום להתווכח עם פקיד השומה האם ההוצאה מוכרת או לא – המדינה מאשרת מראש ניכוי של 30% מההכנסה לצורכי מס.

4. עידוד לפתיחת עסקים חדשים

המודל הנוח מדבר במיוחד לעצמאים בתחומים כמו ייעוץ, הוראה, טיפול, עיצוב גרפי, תרגום, כתיבה, קוסמטיקה ואחרים. מדובר בפתרון שמוריד חסמים לכניסה לעצמאות.

ולמרות זאת – לא לכולם כדאי לעבור למסלול החדש ברפורמת המס

1. הוצאות גבוהות בפועל? כדאי לבדוק

אם ההוצאות השנתיות שלך גבוהות מ‏-30% מההכנסות – ייתכן שבמסלול הקלאסי תחזיר יותר מס. לדוגמה, מי שמשלם שכירות למשרד, קונה ציוד מקצועי או נוסע רבות – כדאי לו לבדוק לעומק לפני המעבר.

2. העסק גדל? אולי תצטרך מסלול אחר

ההטבות במסלול לעסקים זעירים תקפות רק כל עוד לא עברת את סף ה‏-120,000 ש"ח. אם העסק צומח, תידרש לעבור לדיווח מלא – ואז חשוב שתהיה מוכן עם תיעוד מסודר.

3. פחות שקיפות פיננסית

ללא תיעוד מסודר, תזרים העסק עשוי להיות פחות ברור. גם אם רשות המיסים לא דורשת קבלות – מומלץ להמשיך ולתעד הוצאות לצורך מעקב עצמי, הגשת בקשות לאשראי או השקעות עתידיות.

דוגמאות מהשטח: למי זה מתאים ולמי לא?

מתאים מאוד:

מעצבת גרפית העובדת מהבית ומוציאה הוצאות מינימליות על ציוד – ההוצאות בפועל נמוכות מ-10% מההכנסות.
מטפל רגשי שמקבל לקוחות בביתו, עם הוצאות שוטפות מצומצמות.
כותבת תוכן פרילנסרית שעובדת בעיקר על המחשב, כמעט ללא רכש חודשי.

פחות מתאים:

מתקין מזגנים שנוסע כל היום, מחזיק ציוד וכלי עבודה יקרים.
מטפל פיזיותרפיסט עם קליניקה שכורה והוצאות גבוהות על ציוד ושיווק.
בעל עסק קטן לשירותי הדפסה או מכירת מוצרים פיזיים – שיש לו מלאי והוצאות חומרים.

האם כדאי לך לעבור למסלול?

כדי לדעת אם המעבר למסלול המקוצר משתלם – הנה כמה שאלות שאתה צריך לשאול את עצמך:

האם ההוצאות שלי באמת נמוכות מ‏-30% מההכנסה?
האם אני צופה גידול משמעותי במחזור בזמן הקרוב?
האם יש לי צורך בדיווחים מסודרים למטרות חיצוניות כמו בנק, משקיע או מענקים?

המסלול החדש פשוט וידידותי, אך לא מתאים לכל עסק. דווקא בגלל הפשטות – חשוב להבין את ההשלכות לעומק.

המלצה מקצועית: לא לקבל החלטה לבד – התייעצו עם רואה חשבון

כמו כל החלטה פיננסית, גם כאן כדאי להתייעץ עם איש מקצוע שמכיר את הפרטים הקטנים ויכול לבחון את מצב העסק שלך באופן אישי. ייתכן מאוד שאתה עומד בדיוק על הגבול של כדאיות המעבר – ורק ניתוח מקצועי ייתן תשובה מדויקת.

אם אתה מחפש ליווי אמין ומקצועי מצד משרד רואה חשבון הוגן גינזבורג יודלביץ' ושות', אנו מזמינים אותך לפנות אלינו לקבלת ייעוץ אישי וליווי בהתאמה למסלול המיסוי האידיאלי עבורך.

הרפורמה במס לעסקים זעירים פותחת דלת למאות אלפי עצמאים לקבל תנאים פשוטים, גמישים וחסכוניים. אך מאחורי הפשטות מסתתרים פרטים רבים, וכל מקרה לגופו. הניסיון שלנו מוכיח שליווי נכון בשלב הזה חוסך טעויות – וחוסך הרבה מאוד כסף בעתיד.

המידע במאמר זה מובא לצרכים כלליים ואינו מהווה ייעוץ משפטי, פיננסי או מיסויי. לפני קבלת החלטות יש להתייעץ עם איש מקצוע מוסמך.